コンプライアンス用語集

Tag: 内部統制 SOX

　正式名称は、Public Company Accounting Reform and Investor Protection Act（上場企業会計改革および投資家保護法）。 　法案を審議した委員会の委員長が、ポール・サーベンス（Paul Sarbanes）上院議員とマイケル・G・オクスリー（Michael G.Oxley）であったことから、Sarbanes-Oxley Act（サーベンス・オクスリー法）という別名が付けられている。SOX法は、その略称。 　2001年のエンロン、2002年のワールドコムと不正会計・粉飾決算による企業破たんを受けて制定された。

　同法の404条では、内部統制について規定しており、CEO（最高経営責任者）とCFO（最高財務責任者）は財務諸表に係る内部統制システムの構築・運用と、その有効性の検証を義務づけられ、外部監査人がその監査・監査意見表明を行うこととしている。

　内部統制の内容については、COSOモデルに準拠したものとなっている。