Tag: 内部統制 三点セットとは、内部統制の整備状況の把握を行うために用いられる文書・図表のこと。業務記述書、業務フローチャート、リスクコントロールマトリクスの三点を指す。 財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準では、財務報告に係る重要な業務プロセスについて、次のような手順で内部統制の整備状況を把握し、記録・保存することが提案されている。
上記1.に対応する図表として、業務記述書、業務フローチャート、2.に対応する図表として、リスクコントロールマトリクスが参考例として挙げられている。 |